1. Skip to Menu
  2. Skip to Content
  3. Skip to Footer>

Податкова інформує

PDFДрукe-mail

Нещодавно у Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку „гаряча лінія” на тему: «Декларування доходів громадян та річна податкова звітність». З платниками податків спілкувався заступник начальника Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області Зубрицький Андрій Володимирович.
Пропонуємо Вашій увазі відповіді на деякі із запитань, які надійшли від платників податків під час сеансу телефонного зв’язку "гаряча лінія":
В який термін подається декларація про майновий стан та доходи, за якою формою треба звітуватись? Коли потрібно сплатити податок?
Податкова декларація про майновий стан і доходи, отримані громадянами у 2017 році, подається до 1 травня 2018 року. Слід зауважити, що у 2018 році набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №556 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року № 859», яким внесено зміни до форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 року N859. З огляду на вищевказане, фізичні особи, які згідно з Податковим кодексом зобов’язані та/або мають право подати декларацію про доходи, починаючи з 1 січня 2018 року мають звітуватись за новою формою звітності. Cума податкового зобов’язання, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянином самостійно до 1 серпня 2018 року.
Які доходи підлягають обов’язковому декларуванню?
Слід знати, громадяни зобов’язані подати у 2018 році податкову декларацію, якщо протягом звітного 2017 року отримували: доходи від особи, яка не є податковим агентом, тобто від нерезидента або фізичної особи, яка не має статусу суб’єкта підприємницької діяльності або не є особою, яка здійснює незалежну професійну діяльність;іноземні доходи;дохід, отриманий орендодавцем при наданні нерухомості в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання;дохід, отриманий орендодавцем при наданні рухомого майна в оренду (суборенду), якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання;дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню (крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями - резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини). Також фізичні особи - платники податку зобов’язані подати річну податкову декларацію про доходи за 2017 рік, якщо отримували окремі види оподатковуваних доходів, які згідно з нормами розділу ІV Кодексу не підлягали оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не звільнені від оподаткування. В такому випадку платник зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію з цього податку.
Якими способами можна подати декларацію про майновий стан і доходи?
Декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів: особисто платником податків або уповноваженою на це особою; надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання; засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подання.Декларацію про майновий стан і доходи можна подати в електронному вигляді за допомогою електронного сервісу ДФС:„Електронний кабінет платника податків” https://cabinet.sfs.gov.ua/.
Роз’ясніть, за якою податковою адресою потрібно подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи та сплачувати ПДФО, якщо прописана фізична особа в одному місці, а дохід отримує в іншому?
Відповідно до статті 67 Конституції України кожен громадянин зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом. Згідно із статтею 29 Цивільного кодексу України, місцем проживання фізичної особи є житловий будинок, квартира, інше приміщення, придатне для проживання в ньому (гуртожиток, готель тощо), у відповідному населеному пункті, в якому фізична особа проживає постійно, переважно або тимчасово. Крім того, згідно із пунктом 49.1 статті 49 Податкового кодексу України податкова декларація подається за звітний період в установлені Кодексом строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків. Відповідно до пункту 45.1 статті 45 Кодексу платник податків – фізична особа зобов’язаний визначити свою податкову адресу. Податковою адресою платника податків – фізичною особою визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в контролюючому органі. Платник податків – фізична особа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси. Враховуючи зазначене, платник податків, який відповідно до норм чинного законодавства зобов’язаний надати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але на той час проживає не за місцем реєстрації (прописки), а в іншому місці, то він має подати декларацію до контролюючого органу за податковою адресою, тобто за місцем реєстрації згідно з паспортними даними.
Я надаю в оренду власний легковий автомобіль. Чи підлягає отриманий дохід декларуванню?
У разі надання громадянами у 2017 році власного рухомого майна в оренду (суборенду) особі, яка не є податковим агентом, фізичні особи зобов’язані надати податкову декларацію про майновий стан і доходи до територіальних органів фіскальної служби за місцем свого проживання та задекларувати отримані доходи. Кожний об’єкт рухомого майна відображається громадянином у декларації окремо із зазначенням у відповідних графах номера категорії об’єктів; марки, моделі, характеристики рухомого майна; року випуску; відмітки про надання майна в оренду (суборенду).
Чи необхідно подавати річну податкову декларацію про майновий стан та доходи фізичній особі, яка отримала доходи від операцій продажу (обмін) майна, дарування протягом звітного року та при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений ПДФО?
Відповідно до п. 179.2 ст. 179 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок
Фізична особа отримує дохід від здачі квартири в оренду. Податок на доходи сплачує щоквартально. Як потрібно подавати декларацію: також щоквартально чи раз на рік за підсумками року?
Відповідно до пп. 170.1.5. п. 170.1 ст. 170 Податкового кодексу якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, то особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку — орендодавець. При цьому такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені Податковим кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов’язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації. Тобто, податкову декларацію потрібно подавати один раз за результатами звітного року до 1 травня.
У яких випадках фізична особа звільняється від обов’язкового подання податкової декларацію про майновий стан і доходи?
Згідно з п. 179.4 ст. 179 Податкового кодексу України платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації про майновий стан і доходи в таких випадках:
а)незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які:є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року;перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;
б) в інших випадках, визначених розд. IV Податкового кодексу України. Відповідно до п. 179.2 ст.179 Податкового кодексу України обов’язок платника податку щодо подання декларації вважається виконаним і декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:від податкових агентів, які згідно з розд. IV Податкового кодексу України не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розд. IV Податкового кодексу України;
від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до розд. IV Податкового кодексу України;
у вигляді об’єктів спадщини, які відповідно до IV Податкового кодексу України оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу України.
Чи необхідно подавати річну декларацію про майновий стан і доходи фізичній особі, яка у звітному (податковому) році отримала дохід від продажу одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда не частіше одного разу на рік?
Якщо фізична особа отримала дохід від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, то такий дохід відповідно до п.173.2 ст.173 Податкового кодексу України не оподатковується, тобто у фізичної особи не виникає обов’язку щодо сплати податку. Подавати річну декларацію про майновий стан і доходи у такому випадку не потрібно.
Як оподатковується спадщина, отримана громадянином іноземної держави?
При отриманні будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента, та для будь-якого об'єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента, незалежно від їх ступеня споріднення зі спадкодавцем, такий дохід оподатковується за ставкою 18% .Оскільки згідно з п. 174.3 ст. 174 Податкового кодексу України особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину, то нотаріус видає спадкоємцю-нерезиденту свідоцтво про право на спадщину лише за наявності документа про сплату таким спадкоємцем податку з вартості об'єкта спадщини.
Який термін подання річної декларації з податку на прибуток?
Декларація з податку на прибуток подається до 1 березня 2018 року. Для всіх платників податку на прибуток установлено єдиний строк подання річної декларації. Податковий Кодекс доповнено новим п.п. 49.18.6, згідно з яким податкова декларація з податку на прибуток, яка розраховується наростаючим підсумком за рік, подається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Таким чином, для податкової декларації з податку на прибуток підприємств за звітний (податковий) рік визначено єдиний строк її подання –протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днемзвітного (податкового) року, незалежно від базового звітного (податкового)періоду складання декларації – квартал або рік.
Граничним строком подання декларації з податку на прибуток підприємств за звітний (податковий) 2017 рік - є 1 березня 2018 року. Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств затверджена наказом Міністерством фінансів України від 20.10.2015 № 897. Крім того, платники податку на прибуток разом з відповідною податковою декларацію подають фінансову звітність, яка є додатком до податкової декларації. Зміна строку подання річної податкової декларації з податку на прибуток підприємств впливає також на строк подання розрахунку частини чистого прибутку (доходу). Так, п.3 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23 лютого 2011 року № 138, визначено, що розрахунок частини чистого прибутку (доходу), разом з фінансовою звітністю, складеною відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку, подається державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями до органів державної податкової служби у строк, передбачений для подання декларації з податку на прибуток підприємств. Отже, граничним строком подання розрахунку частини чистого прибутку (доходу) за звітний 2017 рік є 1 березня 2018року
Електронне звітування
Подання річної звітності триває. Електронна форма звітування зекономить Ваш час і кошти на придбання бланків. Сервіс «електронна звітність» надає цілий ряд функціональних можливостей для роботи бухгалтерів, гарантує конфіденційність та оперативність обробки інформації, а також автоматичну перевірку звітності на наявність арифметичних помилок.
Надсилайте звіти не виходячи з дому, в будь-який час доби.
Львівська художниця Зоряна Павлишин задекларувала свої доходи
Виконати свій конституційний обов’язок до Личаківської ОДПІ завітала Зоряна Іленко-Павлишин - талановита львівська художниця, головний редактор інформагентства «Медіастар», керівник проекту «ТОП-100», - за невичерпну активність, громадську позицію та професіалізм нагороджена орденом «Слава нації»…
Незважаючи на неабияку зайнятість та щільний графік, Зоряна Ярославівна знайшла час, щоб задекларувати доходи: «Вважаю, що декларування власних доходів – це мій почесний обов’язок та особистим прикладом я прагну налаштувати громадськість Львова та інших публічних людей на подібні «кроки».
Заступник начальника Олег Лозинський подякував художниці за активну громадську позицію та зазначив, що першочерговим заданням фіскальної служби є створення сприятливих умов для подання декларацій. Громадяни мають змогу заповнювати та направляти до органів Державної фіскальної служби декларацію про майновий стан і доходи через мережу Інтернет. З цією метою на офіційному веб-порталі ДФС України працює спеціальний електронний сервіс «Декларування on-line».
Посадовець також нагадав, що подавати декларації про отримані у минулому році доходи громадяни повинні до органів фіскальної служби за своєю податковою адресою, тобто місцем реєстрації до 1 травня 2018 року. А сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій декларації про майновий стан і доходи, фізична особа повинна самостійно до 1 серпня 2018 року.
Інформування громадськості з питань діяльності
З метою інформування громадськості, протягом січня 2018 року Личаківською ОДПІ ГУ ДФС у Львівській підготовлено матеріалів з питань діяльності для розміщення на сайті ГУ ДФС у Львівській області та ЗМІ – 19, з питань податкового, митного законодавства та єдиного внеску для інтернет–ЗМІ (агентства, видання, сайти органів місцевої влади) – 21.

Проведено заходів
Протягом січня проведено 3 заходи з громадськістю, представниками інститутів громадянського суспільства та бізнесу, в т.ч. засідань „круглого столу” - 2, зустрічей з громадськістю - 1.
Проведено 10 семінарів, в т.ч. 7 практикумів (тренінгів), сеанс телефонного зв’язку „гаряча лінія”, 2 соціально-культурні заходи.
Звернення громадян
З початку року надійшло 1 письмове звернення громадян, на яке надано відповідь згідно з чинним законодавством, та 1 запит на публічну інформацію. Протягом січня працівниками Личаківської ОДПІ Головного управління ДФС у Львівській області надано 3985 адміністративних послуг.
Прийом нромадян
Для оперативного розв’язання проблемних питань, що виникають у платників податків та громадян, в інспекції працює приймальна громадян.
Прийом громадян проводиться відповідно до графіку.


Сектор організації роботи Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області


Заступник начальника Личаківської
ОДПІ ГУ ДФС у Львівської області О.Р. Лозинський
Солук 2973709